欧洲VAT风波再起,法国站难逃一劫,注册法国VAT常见问题
时间:2019-05-06
4月结束了,对欧洲站卖家们来说,真是难忘的一个月啊。因为税务问题,不少卖家的账号都被封了。据不完全统计,本次封店规模达未下副本卖家的40%,数以千计
 
而且,据可靠消息还要马上再来第二次。

(亚马逊后台邮件截图)
 
6月30日之前,法国站需要绑定VAT,否则将暂停销售权限。
 
是的,德国站的危机才刚刚缓和,法国又来了。对于亚马逊欧洲站卖家们来说,真的是人为刀俎我为鱼肉吗?
 
其实,细想一下也不算太惨,毕竟跨境电商还有很多上升空间,比如日本站,以及可预见的未来——税务完全合规后欧洲站,竞争会比现在稍小,因为筛选掉了相当一部分竞争对手。
 
所以对欧洲站其实也不必太过悲观,唯一要做的是:把利润的预期稍微降低一点(大家看看国内电商卖家的利润就知道了,别说京东爸爸一直强势卖家各种不赚钱,阿里爸爸对卖家也早已不是温暖的港湾了)。
 
那么,除了降低预期,接下来最重要的工作就是:提前了解好各国税务的基础知识,帮助自己合理避税、合理省钱,同时减少注册和申报路上的坑。
 
今天带大家来了解一下17个法国VAT相关问题。
(以下内容相对枯燥,可以收藏后发给自己的财务人员、账号负责人等认真阅读)
 
先来普及一下基础知识:
 
1、法国远程销售额:
35000欧。
 
2、法国有缴税义务的卖家为:
在法国仓库有库存的卖家、远程销售超过法国阈值35000欧的卖家。
 
3、法国VAT和德国VAT有什么区别?
·法国是税代责任制,税局会从税代账户扣税金,外国企业不能直接缴税给税局;
 
·法国因为法制历史悠久,所以法国人的观念中,大家都是依法办事的。导致重立法,轻执法;
 
比如:因为认为大家都会守法(也是因为懒,要不圣母院怎么给烧的),所以不会经常性的税务稽查,但一旦稽查到会查到你祖宗十八代。)。
 
4、申报周期:
首年按月申报,次年税局会根据缴税额度确定以后的申报周期,额度太小会改为季报/年报。
 
5、是否强制补缴?
法国目前对于晚注册并无特别的罚款规定。但是如果由于晚注册导致的VAT晚申报及晚支付会产生罚金和滞纳金。
 
6、低报、漏报的影响:
前文说过,法国比较轻执法,税务稽查不会太频繁,但他们也有专门的稽查团队,只要查到,一查就是好几年。
 
如果有低报漏报,面临的就是大额的罚金和滞纳金。
 
小贴士:增值税逾期申报及缴纳的处罚:
·逾期付款:应付税款的5%;
·晚申报:如果法国增值税当局尚未发出正式通知,则应缴纳10%的税款;
·在收到税局第一次正式通知后,逾期30天还未申报和付款,则缴纳税金的40%额度的罚款;
·收到晚申报的第二次正式通知后,应缴税额的80%的罚款;
·除罚款外,利息按每月0.4%的利率计算(2018年1月1日起每月0.2%的逾期付款利息和违约利息);
·不正确申报也可能产生罚金及利息。
 
已经在关注法国VAT的卖家们提出的问题:
 
1、现在没有被亚马逊查到没办税号,但是有FBA发过法国,担心会被关联,要办VAT吗?
别国FBA仓库发货到法国,未超过法国远程销售额35000欧,则暂时可不用注册。
一旦超过远程销售限额,则要尽快注册。
 
2、如果有B2B订单,是不含税价售出去的,需要提供什么资料来剔除这部分销售额?
需要交易发票。
发票上药有买卖双方增值税税号、公司名称、交易额等信息。
 
3、增值税是 含税售价才需要缴纳的税金,如果不含税那也就没有增值税需要缴纳了,这部分销售额和税金就需要剔除了?
首先,销售出去的商品 默认是含增值税的,由卖家代收,然后交给政府。
买家承担的情况类似于买家是个企业,自己有增值税税号,可以提供交易发票给你。
 
4、如果多缴纳了税金给到税局,税局可以办理下个月的抵扣嘛?
这里多说一点。
目前英德的税金是直接交给税局,多缴基本上算是上贡了。
法意西是税代责任制,税金需要交给税代(3120除外)。税局从税代账户统一扣款。所以这种情况下钱没有到税局,税代都可以给你抵扣或者退还。
 
5、法国起征点是8万2?和远程销售法冲突吗?
不冲突。
起征点,主要针对法国当地企业或在法国有常设机构的企业。主要是针对欧盟卖家。比如位于法国的卖家,仅在法国境内销售,如果年销售额没有达到起征点,则可以不注册税号。
 
小贴士:这里多说一下远程销售额。
·为什么会有远程销售?
因为欧盟实行单一市场,商品是可以卖到任一国家的。比如你在A国,可以卖东西到BCD国。这就产生了远程销售。同时规定企业可以只在发货国注册税号和纳税。
 
·为什么会有远程销售额?
欧盟各国税率不同,15%-23%之间不等。而因为有远程销售,企业可以只在发货国缴税,这样在低税率国家的企业就和高税率国家产生了不公平。所以欧盟制定了远程销售额度限制。
 
6、生效日期怎么填?可以写在未来税号下来的时间吗。可以零申报吗?
·新账号可以填在未来(预计税号下来的时间);
·老账号,建议填在提交资料往回的一点时间,如3个月;
·因为税代责任制,法国需要如实申报。
 
这里要提醒的是,法国目前没有强制要求补缴,也不会查你未来的每一次申报是否如实申报;但存在被税局稽查的风险。好消息是,据目前的经验,法国税局稽查频率远低于德国;坏消息是,有专门的查账团队,一旦查到,罚金会非常重。
 
7、申报时抵扣是怎么抵扣的
提供符合规定的发票或清关文件。
 
8、3120法国是可以低报的吗 ,有些税代说可以低报。
3120属于在欧盟境内有常设机构的外国公司。所以不需要税务代表,只需要税务代理。税务代理为公司记账报税,但是责任主体是公司不是代理。
公司如果低报,则在当地的公司承担主要责任。较3220,税代责任较轻。
 
9、进口VAT税金是不是可以从销售税金那里作抵扣?
提供进项vat证明如采购发票 C88清关文件等,可以抵扣销项VAT。
 
10、根据现实情况,实在是无法如实申报,就想低申报可以办VAT吗?
·正规税代不会告诉你可以低申报,因为税代在法国税局的代理资格和“是否能让自己代理的客户合规报税”直接挂钩,一旦低申报被查到税代会面临:罚金、解除合作、刑事责任。
 
11、法国税法这么严,还有什么合理避税的方法吗?
有。
中大型卖家,会有自己的账号规划和布局,欧洲税务局势一定会越来越严,提前做好布局合理避税就会很有空间。
 
具体的方法和操作案例,可以申请百腾知识产权税务筹划服务,咨询专业税务师——
百腾知识产权提供欧洲VAT注册申报服务,详情可以咨询自己的客户经理,还未办理法国VAT的卖家可以添加小姐姐微信:

服务热线

13509607944

微信服务号